社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱“社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》、《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等法規(guī)制度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門(mén)及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。
第三條 辦法適用于各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。
第四條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作；稽核部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門(mén)管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。
第六條 內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：
(一)合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要
求。
(二)完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。
(三)制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上確保各部門(mén)和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
(四)有效性。在崗位、部門(mén)和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。
(五)適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。
第二章 內(nèi)部控制的內(nèi)容
第七條 組織機(jī)構(gòu)控制
(一)建立完善的組織決策控制制度。對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等做出規(guī)定。
(二)建立科學(xué)的人事管理制度。對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員調(diào)配與使用、干部培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲做出規(guī)定。
(三)建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度。對(duì)授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計(jì)等內(nèi)容做出規(guī)定。
(四)建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)價(jià)、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)
容做出規(guī)定。
第八條 業(yè)務(wù)運(yùn)行控制
(一)規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。按照社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)政策和法規(guī)，規(guī)范參保登記管理、繳費(fèi)核定、賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會(huì)化管理、基金財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理、稽核監(jiān)督等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。
(二)建立業(yè)務(wù)審核制度。辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度和程序，同時(shí)進(jìn)行登記備案。
(三)明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作范圍、責(zé)任。各部門(mén)、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，不得超越所授權(quán)限。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約，實(shí)行業(yè)務(wù)初審及復(fù)核制度。
(四)實(shí)行辦事公開(kāi)。社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開(kāi)透明。
(五)建立檔案資料保管制度。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時(shí)留存、歸檔、立卷、保管。
第九條 基金財(cái)務(wù)控制
(一)依法進(jìn)行基金財(cái)務(wù)管理和核算?；鹭?cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。
(二)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。依法建賬，按照不同險(xiǎn)種分賬核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶不得相互擠占。合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。
(三)建立分工明確的崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(主管)、 記賬、復(fù)核、出納和財(cái)務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍，財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登錄工作；財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專人管理并有登記。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
(四)建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；資金受理發(fā)放或待遇支付與審查相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)處理相分離。
(五)完善賬務(wù)核對(duì)制度。對(duì)不同賬務(wù)應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
第十條 信息系統(tǒng)控制
(一)嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障部有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。
(二)根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門(mén)和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員等各類人員的職責(zé)和使用權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。
(三)建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問(wèn)、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。
(四)建立有效的信息交流反饋制度。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)龀雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。
(五)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。對(duì)于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M(jìn)行加密處理。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
(六)建立機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三章 內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督
第十一條 稽核部門(mén)應(yīng)履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能，依照國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，定期或不定期地對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督行政部門(mén)的監(jiān)督。
第十二條 稽核部門(mén)在對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行情況的檢查過(guò)程中可以查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料和資產(chǎn)等，對(duì)檢查事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為做出臨時(shí)處理決定。
第十三條 稽核部門(mén)應(yīng)按照內(nèi)審程序進(jìn)行檢查，做好檢查筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對(duì)主要資料要進(jìn)行復(fù)印并由被檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。稽核部門(mén)應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。
第十四條 稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的檢查情況作出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的
問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。
第十五條 各部門(mén)、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)建立責(zé)任人差錯(cuò)追究制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約。
第十六條 建立健全內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。內(nèi)控考評(píng)工作由各省(區(qū)、市)統(tǒng)一組織，采取本級(jí)自評(píng)、上一級(jí)考評(píng)的形式進(jìn)行。內(nèi)控考評(píng)工作每年進(jìn)行一次，考評(píng)時(shí)限為上年度?？荚u(píng)內(nèi)容：
(一)單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。
(二)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
(三)各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責(zé)任制是否落實(shí)，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。
(四)各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實(shí)。
(五)基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)
象。
第十七條 建立獎(jiǎng)懲制度。對(duì)內(nèi)控工作好的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)行政責(zé)任，并予以相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四章 附 則
第十八條 各省(區(qū)、市)勞動(dòng)保障行政部門(mén)可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
