—— 2022年8月26日在清遠(yuǎn)市第八屆人民代表大會
常務(wù)委員會第七次會議上
清遠(yuǎn)市審計(jì)局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報(bào)告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局依法對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認(rèn)真落實(shí)省委“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，嚴(yán)格執(zhí)行市七屆人大七次會議有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，全年主要目標(biāo)任務(wù)較好完成，“十四五”實(shí)現(xiàn)良好開局。
——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年全市地方一般公共預(yù)算收入達(dá)137.42億元，增長11.2%。利用新增債券資金126億元撬動有效投資，保障省職教城、廣東金融學(xué)院（清遠(yuǎn)校區(qū)）、公立醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生體系等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。全力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，投入30.96億元支持疫情防控、道路交通、安全生產(chǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長創(chuàng)造良好社會環(huán)境。
——民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。踐行以人民為中心的發(fā)展思想，扎實(shí)完成市十件民生實(shí)事，2021年在養(yǎng)老服務(wù)、教育、社會保障和就業(yè)等民生領(lǐng)域投入321.89億元，占一般公共預(yù)算支出79.3%。超額完成“南粵糧安工程”建設(shè)規(guī)劃，建成13.31萬噸糧食儲備中心庫，完成糧食儲備庫智能化工程。
——鄉(xiāng)村振興和生態(tài)文明建設(shè)成效顯著。統(tǒng)籌整合市級涉農(nóng)資金2億元，全面開展駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村，推動鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，鄉(xiāng)村振興實(shí)績考核連續(xù)三年居粵北片區(qū)第一。累計(jì)建成衛(wèi)生公廁4425座，1209個(gè)行政村（社區(qū)）均建成綜合性文化服務(wù)中心。全力推進(jìn)污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)，“十三五”減排目標(biāo)全面完成，空氣質(zhì)量得到改善。
——審計(jì)查出問題整改成效良好。對上一年度審計(jì)查出的問題，市審計(jì)局加大對審計(jì)整改的督促檢查力度，嚴(yán)格落實(shí)問題整改銷號制管理；相關(guān)地區(qū)、部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條落實(shí)整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2022年6月底，2020年度審計(jì)工作報(bào)告反映的226個(gè)問題，已整改到位185個(gè)，整改完成率81.86%，其中上繳或收回財(cái)政資金10.86億元，制定或完善各項(xiàng)制度規(guī)范19項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
組織實(shí)施2021年度市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣級財(cái)政管理等情況審計(jì)。
?。ㄒ唬┦屑壺?cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
市級決算草案反映，2021年市級一般公共預(yù)算總收入161.7億元、總支出151.64億元；市級政府性基金總收入131.91億元、總支出128.49億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.84億元、總支出0.65億元；社會保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入84.31億元、總支出71.71億元。審計(jì)結(jié)果表明，2021年市級預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況良好，決算草案編報(bào)總體規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。一是年初預(yù)算少列上級提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付收入6.7億元、多列一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.97億元、少列政府性基金結(jié)余1927萬元；二是年初預(yù)算在政府性基金安排的預(yù)留教育設(shè)施投入資金未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及金額5000萬元。
2. 部分上級轉(zhuǎn)移支付資金分解下達(dá)不及時(shí)。有424項(xiàng)上級轉(zhuǎn)移支付資金指標(biāo)（涉及鄉(xiāng)村振興、農(nóng)業(yè)資源及生態(tài)保護(hù)、水利應(yīng)急度汛、城鄉(xiāng)義務(wù)教育、科技創(chuàng)新等方面）未按規(guī)定在上級財(cái)政下達(dá)資金的30日內(nèi)分解下達(dá)到市直部門以及下級財(cái)政，涉及金額75.53億元，其中超出規(guī)定下達(dá)時(shí)間180日以上的有14項(xiàng)，涉及金額5730.28萬元。
3. 收支預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是考試費(fèi)、銀行存款利息等非稅收入4284.7萬元未按規(guī)定及時(shí)繳入國庫，從中坐支無預(yù)算支出2327.25萬元，造成少列財(cái)政收入1957.45萬元、少列財(cái)政支出2327.25萬元。二是將超預(yù)算支出的政府性基金預(yù)算支出以暫付款的形式列支，虛減財(cái)政支出1.6億元。三是部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低。由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、工作推進(jìn)緩慢等原因，有58項(xiàng)上級轉(zhuǎn)移支付資金1.09億元當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率為零，44項(xiàng)本級及上級轉(zhuǎn)移支付資金5564.88萬元當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率低于30%，影響文化、惠民補(bǔ)助及環(huán)境監(jiān)測等領(lǐng)域相關(guān)政策的貫徹落實(shí)。
4. 部分專項(xiàng)債券績效未達(dá)預(yù)期。一是債券建設(shè)項(xiàng)目的收益未達(dá)預(yù)期目標(biāo)。市本級5個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目2020至2021年實(shí)現(xiàn)收益共3765.47萬元，僅占預(yù)期總收益的5.12%，實(shí)際收益與預(yù)期目標(biāo)相差較大。二是債券資金未及時(shí)使用。因項(xiàng)目儲備質(zhì)量不高、前期準(zhǔn)備不充分等原因，有7個(gè)債券建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，截至2022年2月底仍有3.36億元債券資金未形成實(shí)物工作量，未能及時(shí)發(fā)揮效益。
5. 財(cái)政存量資金盤活不到位。一是收回的財(cái)政存量資金4286.22萬元未能及時(shí)統(tǒng)籌使用，造成二次沉淀；二是未按規(guī)定將收回的閑置資金4487.61萬元納入存量資金管理。
6. 市主管部門對信用擔(dān)保基金和應(yīng)急轉(zhuǎn)貸資金管理有待提高。一是沒有及時(shí)劃回風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。有24筆“聯(lián)合科技信貸”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金超過3個(gè)月未劃回基金一般戶，涉及金額共1049.8萬元。二是企業(yè)信貸管理不到位。有16筆“聯(lián)合科技信貸”未備案而自行續(xù)貸，涉及合同本金共7160萬元、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金716萬元。三是信用擔(dān)保基金保值增值效益不高?；鹪缕骄鲃淤Y金約4554萬元，截至2021年10月底仍以活期存款形式存儲，未制訂保值增值計(jì)劃并實(shí)施。
（二）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對79個(gè)市直一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市級部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，部門預(yù)算情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是預(yù)算編制不精準(zhǔn)，有3個(gè)部門單位年初預(yù)算編制未按規(guī)定細(xì)化到具體支出項(xiàng)目，將部門專項(xiàng)資金1647.9萬元全部列其他支出科目開支。二是預(yù)算支出執(zhí)行不嚴(yán)格。有23個(gè)部門單位的49個(gè)項(xiàng)目年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額1.13億元；有26個(gè)部門單位無預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額213.46萬元；有22個(gè)部門單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額119.69萬元。三是有1個(gè)部門的省運(yùn)會贊助費(fèi)收入未按規(guī)定上繳財(cái)政，涉及金額99.2萬元。
2. 資金管理使用不規(guī)范。有2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額17.57萬元；有2個(gè)部門單位擅自擴(kuò)大省運(yùn)會備戰(zhàn)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出范圍，涉及金額103.44萬元；有17個(gè)單位違規(guī)在其他科目核算公務(wù)接待、公車運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)，涉及金額4.87萬元;有1個(gè)單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自核銷債權(quán)256.15萬元、擅自對外出借資金70萬元；有1個(gè)單位培訓(xùn)費(fèi)支出未按規(guī)定取得發(fā)票入賬，涉及金額190萬元；有1個(gè)單位職工飯餐收入長期脫離監(jiān)督。
3. 公務(wù)用車管理還顯薄弱。2021年度市直單位新能源公務(wù)用車配備率為24.8%，未達(dá)省不低于30%的配備要求；有71個(gè)部門單位174輛公務(wù)用車的車輛維保信息未按規(guī)定在“廣東省公務(wù)用車管理信息平臺”填報(bào)，公車運(yùn)行未得到有效監(jiān)管；有11個(gè)部門單位公務(wù)用車用油內(nèi)部控制管理不嚴(yán)，如未履行加油卡領(lǐng)用登記審批程序、未落實(shí)“一車一卡”管理等；有2個(gè)單位未按照我市關(guān)于租賃用車不得超過1個(gè)月的要求，長期租賃社會車輛解決公務(wù)出行。
4. 政府采購管理不嚴(yán)格。有5個(gè)單位12個(gè)項(xiàng)目違規(guī)政府采購，涉及金額3748.84萬元，其中3個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、9個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行政府集中采購、4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)入公共資源交易平臺進(jìn)行電子招投標(biāo)；有1個(gè)部門9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格督促合同方履行合同義務(wù)，存在施工方擅自更換技術(shù)負(fù)責(zé)人、設(shè)計(jì)方更換未達(dá)約定條件的人員負(fù)責(zé)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、監(jiān)理方未按合同約定足額配備符合資格的監(jiān)理人員等問題。
5. 信息化系統(tǒng)運(yùn)用有待加強(qiáng)。有16個(gè)部門單位未使用“廣東省數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理，不利于對財(cái)政資金的全流程監(jiān)管；有71個(gè)部門單位公務(wù)卡報(bào)銷程序不規(guī)范，公務(wù)消費(fèi)記錄未按規(guī)定通過“廣東省數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)進(jìn)行核對。
（三）縣鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理審計(jì)情況
組織對8個(gè)縣（市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣）以及禾云、江英、沙口、禾洞等4個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)縣鎮(zhèn)政府能增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，有力保障當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 財(cái)政預(yù)算管理不嚴(yán)。有1個(gè)縣未按規(guī)定制訂國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度，7家縣屬國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理；有6個(gè)縣將無預(yù)算、超預(yù)算支出以暫付款等形式掛賬列支，虛減財(cái)政支出共13.37億元；有7個(gè)縣2019年以來新增暫付性掛賬余額占兩本預(yù)算支出之比未達(dá)到不高于5%要求，其中2個(gè)縣高達(dá)17%以上。
2. 收入征繳不及時(shí)、不合規(guī)。有1個(gè)縣和2個(gè)鎮(zhèn)應(yīng)收未收水資源費(fèi)等非稅收入595.94萬元；有1個(gè)縣將收取的耕地指標(biāo)款等非稅收入滯留專戶未及時(shí)上繳國庫，少計(jì)當(dāng)年預(yù)算收入2.86億元；有4個(gè)鎮(zhèn)收取的租金等非稅收入未及時(shí)上繳縣財(cái)政，涉及金額875.7萬元；有3個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)收取資金，涉及金額554.83萬元。
3. 資金管理使用不規(guī)范。有4個(gè)縣未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策以暫付款的形式墊付資金，涉及金額8490.66萬元；有5個(gè)縣擅自擴(kuò)大上級轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)債券資金、存量資金的支出范圍，涉及金額18.87億元；有1個(gè)縣供水系統(tǒng)升級改造項(xiàng)目建設(shè)緩慢，截至2022年2月底仍有4603.06萬元債券資金未形成實(shí)物工作量，資金使用率僅為7.94%；有4個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼合計(jì)8.21萬元；有5個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)存資金，涉及金額946.43萬元。
4. 建設(shè)工程管理不規(guī)范。有2個(gè)鎮(zhèn)63項(xiàng)工程未按規(guī)定辦理立項(xiàng)審批手續(xù)，涉及1015.6萬元；有1個(gè)鎮(zhèn)39項(xiàng)工程由無相關(guān)資質(zhì)人員承接工程造價(jià)編制工作，并已支付工程款646.6萬元；2個(gè)鎮(zhèn)6項(xiàng)工程超比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金，涉及金額10.97萬元。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
圍繞中央和省的重大政策措施，對城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)、鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、糧食安全等方面的政策落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。
?。ㄒ唬┏菂^(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策落實(shí)審計(jì)情況
組織對全市2018年至2021年9月城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)相關(guān)政策措施情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全市穩(wěn)步推進(jìn)我市養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)，積極落實(shí)養(yǎng)老服務(wù)扶持配套政策。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 養(yǎng)老服務(wù)業(yè)政策制定和落實(shí)不到位。市本級及5個(gè)縣未建立健全養(yǎng)老服務(wù)政策制度共計(jì)10項(xiàng)；市本級及2個(gè)縣未公布養(yǎng)老服務(wù)供需信息或投資指南；市本級及5個(gè)縣未按規(guī)定建立聯(lián)席會議制度，未制定養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施專項(xiàng)規(guī)劃和工作年度計(jì)劃等，影響?zhàn)B老服務(wù)設(shè)施配套建設(shè)工作的推進(jìn)。
2. 養(yǎng)老服務(wù)綜合監(jiān)管不到位。有17家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未通過消防審驗(yàn)；有13家敬老院未對所有工作人員定期開展健康檢查;有14家敬老院內(nèi)設(shè)食堂未取得食品經(jīng)營許可證；有3家民營養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未公示各類服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)的依據(jù)。
?。ǘ╈柟掏卣姑撠毠?jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策措施落實(shí)審計(jì)情況
組織對全市2021年鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)抽查了英德市、陽山縣。審計(jì)結(jié)果表明，全市各級黨委政府在推進(jìn)扶貧資產(chǎn)管理、防止返貧動態(tài)監(jiān)測、駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村、鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)管護(hù)等工作方面取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 扶貧資金資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是扶貧資金資產(chǎn)管理制度不健全。市扶貧辦出臺的指導(dǎo)意見未明確扶貧資產(chǎn)管理范圍，扶貧資產(chǎn)底數(shù)不清晰、交接臺賬與確權(quán)臺賬數(shù)量和登記金額相差743項(xiàng)資產(chǎn)共1.63億元。二是扶貧資產(chǎn)運(yùn)營效益有待提高。有3個(gè)扶貧資產(chǎn)項(xiàng)目資金閑置，涉及金額共192.63萬元；3個(gè)扶貧資產(chǎn)項(xiàng)目存在損失浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額1540.25萬元。三是扶貧資產(chǎn)處置不合規(guī)。1個(gè)縣39個(gè)到期項(xiàng)目未如期收回投資本金共3756.3萬元；2個(gè)縣共97個(gè)扶貧項(xiàng)目收回的資產(chǎn)資金未及時(shí)使用，造成1.13億元扶貧資金閑置。
2. 防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機(jī)制落實(shí)不到位。全市幫扶議事協(xié)調(diào)機(jī)制未及時(shí)更新完善；全市有418戶原建檔立卡貧困戶未準(zhǔn)確錄入廣東省防止返貧監(jiān)測信息平臺；有2個(gè)縣未完全落實(shí)防止返貧數(shù)據(jù)比對監(jiān)測；有2個(gè)縣存在部分確認(rèn)防止返貧監(jiān)測對象的縣級審批及鎮(zhèn)級認(rèn)定程序不規(guī)范。
3. 少數(shù)駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村前期基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。有2個(gè)縣7個(gè)鎮(zhèn)原駐村工作隊(duì)與現(xiàn)駐鎮(zhèn)工作隊(duì)未按要求開展交接工作；1個(gè)縣的4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作隊(duì)未建立固定資產(chǎn)管理制度和經(jīng)費(fèi)管理制度。
4. 部分鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)政策落實(shí)不到位。一是農(nóng)村供水工程存在短板。有2個(gè)縣19個(gè)行政村供水點(diǎn)未配備凈化消毒設(shè)備；1個(gè)縣9個(gè)供水點(diǎn)未按要求開展水質(zhì)監(jiān)測，3個(gè)萬人以上供水工程未推行水價(jià)“兩部制”管理。二是農(nóng)村公廁建管存在差距。有2個(gè)縣29個(gè)自然村公廁建成后閑置或管護(hù)不到位，20個(gè)自然村公廁建設(shè)不達(dá)標(biāo)；1個(gè)縣公廁建設(shè)未達(dá)規(guī)劃目標(biāo)，公廁實(shí)際建成數(shù)量與建設(shè)規(guī)劃目標(biāo)相差225座。三是部分村衛(wèi)生站建設(shè)未達(dá)標(biāo)。全市14個(gè)村衛(wèi)生站沒有配備專職村醫(yī)，1個(gè)縣仍有6個(gè)村衛(wèi)生站建設(shè)任務(wù)未完成，有2個(gè)縣15個(gè)衛(wèi)生站場所、設(shè)備等硬件不達(dá)標(biāo)，部分硬件設(shè)備閑置；1個(gè)縣7個(gè)村衛(wèi)生站藥品耗材未做進(jìn)銷存登記。
?。ㄈ┘Z食安全政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織對2019年至2021年6月市本級糧食儲備和應(yīng)急保障，英德市糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、糧食儲備、生豬生產(chǎn)等方面政策措施落實(shí)情況和資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級順利完成糧食儲備中心庫建設(shè)及糧食儲備庫智能化工程，完成8.8萬噸儲備任務(wù)。英德市在糧食儲備、糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、生豬生產(chǎn)發(fā)展等方面基本能完成工作任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 糧食儲備和應(yīng)急保障存在安全隱患。一是清遠(yuǎn)市糧食儲備庫在輪換企業(yè)未交保證金或新糧前提下違規(guī)出庫糧食299次造成儲備空缺，儲備油實(shí)物庫存有32天低于承儲計(jì)劃的90%；二是英德市糧食儲備庫存在入庫糧食檢測漏項(xiàng)、安全生產(chǎn)管理不到位、未及時(shí)制定儲備糧輪換計(jì)劃、糧食應(yīng)急供應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)未全覆蓋等問題。
2. 糧食儲備資金和內(nèi)控管理不到位。清遠(yuǎn)市糧食儲備庫收回銷售儲備糧的貨款后未及時(shí)還貸，導(dǎo)致財(cái)政多支付貸款利息合計(jì)206.91萬元；存在臺賬基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全、輪換企業(yè)無相關(guān)資質(zhì)、輪換糧油無單價(jià)等9個(gè)內(nèi)部管理不規(guī)范問題。
3. 高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)質(zhì)量有待提高。英德市已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目范圍內(nèi)存在耕地“非農(nóng)化”“非糧化”，合計(jì)5857畝；已建成19個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目抽檢土壤質(zhì)量指標(biāo)中有4個(gè)指標(biāo)不同程度低于規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
4. 部分生豬生產(chǎn)政策落實(shí)不到位。英德市劃定的畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)仍存在23家生豬養(yǎng)殖場；273家生豬養(yǎng)殖場未辦理設(shè)施農(nóng)用地備案，涉及面積1497.86畝；未按獎補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)審核資料導(dǎo)致1家生豬養(yǎng)殖企業(yè)多申請中央補(bǔ)助資金50萬元；未及時(shí)制定專項(xiàng)資金分配方案，影響157.76萬元資金使用效率。
三、重點(diǎn)民生和重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
圍繞群眾關(guān)心社會保險(xiǎn)基金、困難群眾救助補(bǔ)助資金等實(shí)際問題，加強(qiáng)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)。
?。ㄒ唬┥鐣ｋU(xiǎn)基金管理使用審計(jì)情況
組織對2021年度全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，市社保局能認(rèn)真執(zhí)行2021年度社會保險(xiǎn)基金預(yù)算，社會保險(xiǎn)基金管理總體上較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 社?；痤A(yù)算編制不規(guī)范。一是市社保局在編制各項(xiàng)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算草案時(shí)，只是征求市稅務(wù)局意見，未按規(guī)定會同編制。二是社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編制預(yù)見性、完整性不足，導(dǎo)致部分險(xiǎn)種預(yù)算調(diào)整幅度較大。機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出均調(diào)增20%以上，失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出調(diào)增高達(dá)74.27%。
2. 社?；鸸芾硎褂盟接写岣?。一是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金劃解省市專戶不及時(shí)，涉及金額8337.72萬元；二是失業(yè)待遇核發(fā)流程不完善，多發(fā)放已重新就業(yè)的人員失業(yè)保險(xiǎn)待遇2.26萬元。
3. 工傷保險(xiǎn)征繳執(zhí)行不到位。29個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位未按規(guī)定足額繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，少繳37.67萬元；760個(gè)用人單位19070人次申報(bào)工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)不真實(shí)，未能足額繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。
?。ǘ├щy群眾救助資金審計(jì)情況
組織對我市2020年1月至2021年9月困難群眾救助補(bǔ)助資金進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題是：
1. 預(yù)算調(diào)整及統(tǒng)籌結(jié)余資金不合規(guī)。全市調(diào)整困難群眾救助補(bǔ)助資金年初預(yù)算2894.86萬元未及時(shí)報(bào)本級人大批準(zhǔn)，1個(gè)縣違規(guī)統(tǒng)籌回收結(jié)轉(zhuǎn)不足2年的困難群眾救助補(bǔ)助資金735.75萬元。
2. 集中供養(yǎng)、救助機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)不到位。3個(gè)縣違規(guī)為139名私自收養(yǎng)的兒童辦理收養(yǎng)登記手續(xù)。1個(gè)縣福利院違規(guī)接受30名收養(yǎng)人捐贈，涉及金額2.05萬元。
3. 救助政策落實(shí)不嚴(yán)。由于部門單位間信息共享機(jī)制不健全，導(dǎo)致全市共有275名不符合條件人員享受困難群眾基本生活保障待遇，涉及金額109.02萬元。
（三）重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對清遠(yuǎn)市城市供水管網(wǎng)建設(shè)3項(xiàng)工程、清遠(yuǎn)市黑臭水體綜合整治4項(xiàng)工程、清遠(yuǎn)市23項(xiàng)市政設(shè)施項(xiàng)目、以及廣東金融學(xué)院清遠(yuǎn)校區(qū)工程2021年度建設(shè)情況等項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查），涉及總投資約157.09億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 工程基本建設(shè)程序不合規(guī)。黑臭水體整治4個(gè)項(xiàng)目違背基本建設(shè)程序，邊勘察邊設(shè)計(jì)邊施工；有2個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)施工方案未通過審批擅自施工；1個(gè)項(xiàng)目在環(huán)境影響評價(jià)文件已過期的情況下擅自開工。
2. 工程概（預(yù)）算編制及審核程序不嚴(yán)謹(jǐn)。有5個(gè)市政項(xiàng)目未按規(guī)定編審概預(yù)算文件，有3個(gè)市政項(xiàng)目先審預(yù)算后審概算不符合規(guī)定，黑臭水體5個(gè)工程概預(yù)算文件滯后，供水工程有2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制滯后，上述行為不利于工程投資控制。有15個(gè)項(xiàng)目不同程度存在工程概預(yù)算編制高套、錯(cuò)套定額，內(nèi)容相同單價(jià)不同等問題。
3. 工程現(xiàn)場施工管理不到位。有2個(gè)市政項(xiàng)目和黑臭水體整治4個(gè)項(xiàng)目未按合同約定選派監(jiān)理人員，市政工程、供水工程和黑臭水體整治工程均不同程度存在監(jiān)理履職不到位，導(dǎo)致現(xiàn)場簽證和監(jiān)理日志等資料不完整和失真。
4. 工程建設(shè)資金管理使用存在漏洞。一是1個(gè)單位在未明確建設(shè)工程具體投資額的情況下，兩次提高工程款支付比例，將原合同約定的完工后支付比例從80%提高到94%，存在超付工程款的風(fēng)險(xiǎn)。二是黑臭水體整治有2個(gè)工程施工單位不按圖施工，建設(shè)單位在未現(xiàn)場核實(shí)的情況下，多支付工程進(jìn)度款501.54萬元；2個(gè)工程施工單位虛報(bào)工程量，導(dǎo)致多支付工程進(jìn)度款200.61萬元。
四、國資國企審計(jì)情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理為目標(biāo)，重點(diǎn)組織對市屬國有企業(yè)、市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。
?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I(yè)資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況
組織對清遠(yuǎn)市德晟投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱市德晟集團(tuán)）等80家國有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，2021年底賬面資產(chǎn)總額316.4億元、負(fù)債總額157.45億元、所有者權(quán)益158.95億元，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 政策執(zhí)行不到位。一是市糧食儲備庫未按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定完成國有企業(yè)公司制改革，目前仍屬全民所有制企業(yè)，超出規(guī)定完成時(shí)間長達(dá)4年。二是市德晟集團(tuán)等4大集團(tuán)未按時(shí)完成整合重組，主要涉及股權(quán)變更，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等工作。三是11家企業(yè)未制定“三重一大”事項(xiàng)決策制度。
2. 資產(chǎn)管理不善。一是資產(chǎn)閑置或被無償占用。3家企業(yè)15項(xiàng)資產(chǎn)被占用或閑置，未能發(fā)揮使用效益，涉及面積15702㎡。二是存在賬外資產(chǎn)。5家企業(yè)存在482項(xiàng)賬外資產(chǎn)，其中3家企業(yè)475項(xiàng)債權(quán)未在賬面反映，涉及金額1.04億元，2家企業(yè)7項(xiàng)資產(chǎn)未在賬面反映，涉及面積10812.88㎡。三是資產(chǎn)賬實(shí)不符。2家企業(yè)14項(xiàng)資產(chǎn)在本企業(yè)賬面反映，但產(chǎn)權(quán)證權(quán)屬人非本企業(yè)或無產(chǎn)權(quán)證，涉及面積34088.77㎡。四是往來款長期掛賬。15家企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額4.74億元。
3. 個(gè)別投資項(xiàng)目效益低下。市旅游集團(tuán)未按合同約定使用專項(xiàng)借款354.81萬元，未計(jì)提借款資金占用費(fèi)184.11萬元造成虛增利潤。該集團(tuán)下屬企業(yè)投資富寶大酒店項(xiàng)目，2019年6月已終止經(jīng)營，賬面累計(jì)虧損540.75萬元，至今3年仍未與合作方核實(shí)最終經(jīng)營虧損情況，債權(quán)債務(wù)拖而未決。
（二）市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)情況
組織對79個(gè)市直一級預(yù)算單位資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 部分資產(chǎn)信息不真實(shí)。有27個(gè)部門單位未及時(shí)將購置的資產(chǎn)登記入賬或錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，涉及金額1481.45萬元。
2. 1個(gè)部門代管的9項(xiàng)市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)（1間商鋪、8間房屋）閑置，未能發(fā)揮使用效益，涉及面積987.39㎡，資產(chǎn)評估價(jià)值合計(jì)590.36萬元。
?。ㄈ┳匀毁Y源資產(chǎn)審計(jì)情況
組織對市自然資源局、英德沙口鎮(zhèn)、清新禾云鎮(zhèn)開展自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 部分工作“最后一公里”未落實(shí)。一是市自然資源局應(yīng)收未收12份土地出讓合同的違約滯納金1571.63萬元，未采取有效措施追繳；對連南縣三星水泥有限公司采石場復(fù)綠治理項(xiàng)目未及時(shí)監(jiān)督檢查，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，植被成活率低，超期2年仍未完成驗(yàn)收，涉及資金100.64萬元。二是禾云鎮(zhèn)河長制工作落實(shí)不到位。未嚴(yán)格執(zhí)行河長巡查制，連續(xù)三個(gè)月河長未巡河；3個(gè)村（社區(qū)）生活入河排污口清理整治任務(wù)未完成。
2. 違規(guī)出讓和使用土地。英德沙口鎮(zhèn)未批先征土地3.5畝用于光伏電站項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)讓土地52.57畝給企業(yè)和個(gè)人使用。
3. 水資源管理不到位。清新禾云鎮(zhèn)濱江河干流與支流水質(zhì)不達(dá)標(biāo)，2019年5月至2021年6月期間共26個(gè)月，平均不達(dá)標(biāo)15個(gè)月，不達(dá)標(biāo)率為58.55%，主要是定類因子總磷超標(biāo)；因整治生活垃圾填埋場不到位，滲濾液積水嚴(yán)重，導(dǎo)致地下水重金屬鐵、錳等檢測結(jié)果超標(biāo)，存在污染環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
五、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2021年7月至2022年6月，市審計(jì)局共移送違紀(jì)違法問題線索8起，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)7起，移送市財(cái)政局1起，移送事項(xiàng)主要集中在：
?。ㄒ唬┴?cái)政資金國有資源管理領(lǐng)域重大損失浪費(fèi)問題。共移送此類線索3起，主要為1個(gè)單位涉嫌擅自運(yùn)用國有資源給民營企業(yè)無償使用，1個(gè)單位未及時(shí)還貸，導(dǎo)致財(cái)政多支付利息，1個(gè)單位國有資產(chǎn)管理不真實(shí)等問題。
?。ǘ┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域問題。共移送此類線索3起，主要是越權(quán)審批工程建設(shè)及部門下屬單位涉嫌串通他人承接政府項(xiàng)目等問題。
?。ㄈ┢渌矫孢`紀(jì)違法問題。共移送此類線索2起，主要是涉嫌通過重復(fù)申報(bào)和虛報(bào)工程量等手段，騙取財(cái)政資金。
六、原因分析及審計(jì)建議
以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是預(yù)算管理不科學(xué)，執(zhí)行力不強(qiáng)。一些地區(qū)和部門單位在預(yù)算管理上缺乏科學(xué)論證和測算，預(yù)算編制一定程度上還習(xí)慣于“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，在預(yù)算執(zhí)行上工作主動性、前瞻性不強(qiáng)，資金全鏈條、全過程跟蹤不到位，導(dǎo)致部分資金沉淀閑置問題時(shí)有發(fā)生。二是國有資產(chǎn)管理意識不強(qiáng)，國有企業(yè)未充分認(rèn)識國有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，內(nèi)控制度不健全、工作責(zé)任不明確、基礎(chǔ)工作不到位，管理人員業(yè)務(wù)水平有待提高。三是個(gè)別單位遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的意識不強(qiáng)，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實(shí)，未嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
審計(jì)建議：
?。ㄒ唬?qiáng)化預(yù)算管理、推動財(cái)政資金提質(zhì)增效。依法加強(qiáng)收入管理，實(shí)事求是反映預(yù)算收入，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預(yù)算、超預(yù)算、無用款計(jì)劃、超用款計(jì)劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預(yù)算支出掛賬，按規(guī)定進(jìn)行清理消化；嚴(yán)格落實(shí)“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標(biāo)任務(wù)落實(shí)。財(cái)政部門及有關(guān)部門單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識，并貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價(jià)全過程，確保財(cái)政資金收支完整規(guī)范、安全高效。
（二）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。增強(qiáng)做好管理國有資產(chǎn)管理工作的責(zé)任意識和大局意識，提高國有資產(chǎn)管理水平，完善國有資產(chǎn)管理制度，建立健全國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，強(qiáng)化國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管，及時(shí)盤活閑置的固定資產(chǎn)，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。
?。ㄈ?qiáng)化政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理。嚴(yán)格落實(shí)政府投資相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對工程建設(shè)領(lǐng)域的全過程監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為；完善重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)制，加大對重大項(xiàng)目前期協(xié)調(diào)推進(jìn)力度，研究與預(yù)算相銜接的具體措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的精細(xì)化管理，推動全市政府投資項(xiàng)目持續(xù)健康發(fā)展。加快概、預(yù)算的審批流程，杜絕“三邊”工程的出現(xiàn)，讓概、預(yù)算真正發(fā)揮控制、監(jiān)督工程成本的作用。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)涉農(nóng)資金管理，持續(xù)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。壓實(shí)任務(wù)，積極推進(jìn)駐鎮(zhèn)幫扶工作，加強(qiáng)涉農(nóng)資金管理，確保涉農(nóng)資金資產(chǎn)安全和持續(xù)發(fā)揮效益，完善鄉(xiāng)村便民惠民基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和管護(hù)機(jī)制，提升公共服務(wù)能力。
對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會專題報(bào)告。
2022年是我國踏上全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍新征程的重要一年，我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會精神，在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹落實(shí)新修訂的審計(jì)法，依法嚴(yán)格履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺接受市人大監(jiān)督，以實(shí)際行動迎接黨的二十大勝利召開！
